Checkliste Bilanzvorbereitung
Folgende Unterlagen und abgestimmte Konten benötigen wir zur Erstellung des Jahresabschlusses; sollte die Buchhaltung von uns erstellt werden, sind nur die kursiv erfassten Punkte zu berücksichtigen.
- Ungeklärte Buchungsfälle (auf Zwischen- und Verrechnungskonten) abstimmen, der jeweilige Kontosaldo muss 0 sein
- Anlagenzugänge: Auflistung und Kopien aller Eingangsrechnungen
- Anlagenabgänge: Auflistung der ausgeschiedenen Wirtschaftsgüter und Kopien der Ausgangsrechnungen von verkauften Anlagen
- Wertpapier-Depotauszüge in Kopie
- Wertpapieranschaffungen – Belege in Kopie
- Inventur der Vorräte (Waren, Halb- und Fertigfabrikate)
- Aufstellung über unabgerechnete Leistungen, also Leistungen, die zum Teil bereits erbracht sind, aber erst im Folgejahr fertiggestellt bzw fakturiert werden
- Kundenforderungen: OP-Listen zum Bilanzstichtag und aktuell, Buchungen im Folgejahr
- Aufstellung der zweifelhaften Forderungen (ds solche die eventuell nicht mehr bezahlt werden), Rechtsanwaltsbriefe, Anmeldungen bei Kreditschutzverbänden, Schreiben über Konkurseröffnungen
- Gutschriften für Energiebezüge, Schadenersätze, Kautionen, etc, sofern sie das abzuschließende Jahr betreffen
- Kassa: Übereinstimmung des FiBu-Kontos mit Kassabuch?
- Betriebssparbücher: Kopie je Sparbuch
- Aktive Rechnungsabgrenzungen – ds für das Folgejahr bezahlte Aufwände (zB Versicherungen, Grundgebühr Telefon, …)
- Unterlagen betreffend Mängelrügen, Gewährleistungen, Prozesskosten, Kursverluste, Schadenersatzansprüche, Konventionalstrafen, …
- offene Urlaube, Überstunden und Zeitausgleichsguthaben der Mitarbeiter zum Bilanzstichtag, Prämien, Bilanzgelder, Provisionen, …
- Bank- und Darlehenskonten: letzter Bankkontoauszug in Kopie
- Lieferantenkonten: OP-Listen zum Bilanzstichtag und aktuell
- Kopie des Wechselbuches
- Finanzamt-Verrechnungskonto: Wurden Verrechnungskonto, USt-Zahllastkonto, Verrechnungskonto Lohnabgaben abgestimmt?
- Vergleich GKK-Verrechnungskonto mit dem letzten Auszug der GKK
- Löhne- und Gehälter: Lohnkonten mit FiBu verglichen? Aufgliederung des Saldos
- Nachzahlungen für Miete, Strom, Telefon und ähnliches
- Instandhaltungsaufwendungen: Sind Aufwendungen enthalten, die eventuell zu aktivieren sind?
- Betriebsprüfungskorrekturen eingebucht?
- Kopie von Kredit- und Leasingverträgen
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Daten für den Anhang:
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Gesamtverbindlichkeiten
- mehr als 5 Jahre Restlaufzeit
- mehr als 1 Jahr Restlaufzeit
- mit dinglichen Sicherheiten
- Besicherungsart - Haftungsverhältnisse: Wechselhaftungen, Bürgschaften, Pfandrechte
- Vorschüsse, Kredite und eingegangene Haftungsverhältnisse für Geschäftsführer und Aufsichtsratsmitglieder
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Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer
- davon Arbeiter
- davon Angestellte - Negatives Eigenkapital – Erläuterung, warum keine Überschuldung im insolvenzrechtlichen Sinn besteht
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Gesamtverbindlichkeiten
- Archvierung des abgelaufenen Jahres – wurden Ausdrucke bzw Druckdateien erstellt?
Alle Angaben erfolgen trotz sorgfältigster Bearbeitung ohne Gewähr. Für individuelle Beratung steht Ihnen Ihr fair-steuern-Team jederzeit gerne für ein persönliches Gespräch zur Verfügung.
Stand 04.10.2011
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